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西藏自治区全口径预算管理改革情况的报告

自治区财政厅副厅长孙金玲

来源: 西藏自治区人大常委会     发表时间:2013-12-5

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

按照会议要求,受自治区人民政府委托,向自治区十届人民代表大会常务委员会第六次会议报告西藏自治区全口径预算管理改革情况。

近年来,各级财政部门深入贯彻落实科学发展观,全面贯彻落实中央第五次西藏工作座谈会精神,不断规范收支预算管理,着力构建完整的政府预算体系,扎实推进财政各项改革,努力完善预算编制方法与手段,财政管理的科学化规范化程度不断提升,政府全口径预算管理改革取得了显著进展与成效。

一、政府全口径预算管理改革情况

(一)公共财政预算管理改革情况

加强公共财政预算管理是推进政府全口径预算管理改革的核心,各级财政部门通过加强预算编制、狠抓预算执行、积极推进预算绩效管理,统筹预算内外各项收支,在确保部门正常运行的基础上,优先保障和改善民生,促进社会事业发展,各级财政的保障能力与水平得到了显著提升。

1、加强公共财政预算编制。一是按照强化税收、规范收费的原则,通过加强税收征管,规范非税收入管理,继续提高税收收入占财政收入的比重,收入结构不断优化,财政收入持续稳定增长,公共财政保障能力进一步提高。二是按照保稳定、保民生、保发展、可持续原则,加大对基本公共服务领域投入,促进各项社会事业发展,优先保障和改善民生。三是按照公共服务均等化的要求,坚持财力向基层倾斜,提高基层保障能力。四是提高预算编制前瞻性,构建层次分明的财政规划体系与基本框架,调节财政年度预算,提升资源配置效率。五是严肃财经纪律,坚持厉行节约,严格控制一般性支出,切实控制和降低行政成本。

2、扎实推进部门预算改革。一是明确部门预算的编制主体。凡是与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门及其所属单位都要编制部门预算,使部门预算真正成为部门自己的预算。二是提高部门预算编制的完整性。将部门及所属单位的所有收支全部纳入预算管理,统筹安排,综合平衡,单独反映,并细化到具体的项目和政府收支分类科目,真正实现一个部门一本预算一本账。三是改进预算编制方法。将部门的支出划分为基本支出和项目支出两部分,基本支出结合部门的性质分类、工作量、实际支出水平等因素,分类测算核定定员定额支出标准;项目支出通过加强项目库建设,按照轻重缓急的原则进行排序,结合事业发展需要和财力状况统筹安排。四是规范部门预算编制规程,实行二上二下的预算编制流程,预算从基层预算单位编起,自下而上、层层编制审核。五是强化部门预算编制的技术支撑,以金财工程大平台建设为依托,推进信息建设,减轻预算编制的工作量,提高预算编制的准确性。

3、狠抓预算执行管理。通过建立预算执行动态监控机制,力求实现财政部门对预算执行全过程的实时、明细、智能监控,确保违规问题得到及时纠正,财政资金运行安全得到切实保障。继续推进国库集中收付制度改革,国库集中支付系统已实现全区覆盖,牢固树立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心基础性地位。大力清理整顿财政专户,顺利完成专户归并及账务系统全面上线工作。公务卡制度改革进展顺利,全区公务卡制度改革已转入地(市)级改革督导阶段和自治区本级完善阶段。现金支出实施严格管控和限制,单位现金支出数额显著下降。财税库银横向联网工作扎实推进,截止201212月底,全区七地(市)都已完成财税库银横向联网推广工作,实现了财政、税务、人行国库、商业银行间的信息共享,电子缴库流程体系在保证税款资金安全的基础上,提高了税款入库效率和透明度,强化了监督控制手段。推进政府采购管理改革,细化政府采购程序和监管办法,完善管理职责与执行职责分设的政府采购体制,扩大政府采购的范围和规模,提高政府采购的效率,取得明显成效。

4、稳步推进预算绩效管理。以绩效目标实现为导向,以绩效评价为手段,以结果应用为保障,达到改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平的目的。将预算绩效管理的理念融入预算管理的全过程,使预算绩效管理与预算编制、预算执行、预算监督共同成为预算管理的有机组成部分,逐步建立预算编制有目标、预算执行有监控、项目完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有运用的预算绩效管理机制。2011年来,按照先易后难、由点及面、稳步推进的原则,结合我区实际,选取教育、文化、医疗卫生、支农、社会保障与就业、环境保护、公共安全、企业扶持等资金量大、社会关注度高的重点民生项目,积极开展预算绩效评价试点工作,并取得了积极成效。

(二)政府性基金预算管理情况

政府性基金是依据法律、国家行政法规和中央有关文件规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准征收的具有专项用途的资金,我区征收的政府性基金主要包括地方教育附加、彩票公益金、国有土地出让金、植被恢复费、新增建设用地有偿使用费等。我区从2010年起全面编制政府性基金预算,每年,政府性基金预算遵循以收定支、专款专用、收支平衡的原则进行编制,各项基金按照规定用途安排支出,不得挪作他用;在实际执行中,各级财政部门均按照先收后支的原则,加强对基金收支的管理,确保基金按规定的用途合理使用。

经过几年的探索实践,我区政府性基金预算管理有了较大程度的改进和提高,政府预算的编制范围得到扩展,预算编制更加合理规范,细化程度进一步提高,逐步解决了政府性基金预算编制范围不完整,预算约束力不强的问题。一是科学完整编制政府性基金预算。科学预测政府性基金预算收入及其增长规模,合理摆布预算,取消已失去收入来源的基金项目,清理到期的基金项目,严格控制设立新的政府性基金项目,完整确定基金预算管理范围。二是按期推进政府性基金预算编制。将政府性基金预算与公共财政预算进行有机衔接,编报程序、进度安排与公共财政预算保持一致,按照规定的基金项目范围和收支科目,逐一细化基金收支,汇总形成政府性基金预算,作为财政预算的组成部分向政府和人大报告。三是规范国有土地使用权出让金收支管理。按照要求,将土地出让收支全额纳入政府性基金预算,严格实行收支两条线管理,收入全部缴入国库,不以任何理由设置过渡收入账户,支出一律通过政府性基金预算从土地出让收入中安排。

(三)社会保险基金预算管理情况

按照财政部的统一部署,我区从2010年开始编制社保基金预算,预算编制主体包括财政厅、人力资源和社会保障厅、卫生厅。社会保险基金预算编制范围包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗基金、新型农村社会养老保险基金和城镇居民社会养老保险基金共九种社会保险基金。每年10月份开始编制下年度社保基金预算,由各级财政部门、社会保险经办机构共同负责编制,其中:企业基本养老保险按照略有结余,职工基本医疗、失业、工伤、生育等保险按照以支定收,收支平衡的原则确定当期基金收支预算。

2012年,社保基金收入预算385,279.33万元,实际完成收入464,162.21万元,超预算完成收入78,882.88万元,预算执行率为120.47%;社保基金支出预算297,912.06万元,实际完成支出304,646.46万元,超预算支出6,734.4万元,支出预算执行率为102.26%2012年实际收支结余159,515.75万元。

(四)国有资本经营预算管理情况

我区国有资本经营预算从2008年开始在自治区本级试点编制,试点的国有企业从2008年的5家扩大至2013年的23家。国有资本经营收益依据税后利润扣除依法提取10%盈余公积后,按照规定比例收缴。支出安排上,由于国有资本经营预算收入具有不确定性,国有资本预算支出未编制项目支出预算,而是将收入全部列作预算支出,用于扶持纳入国有资本经营预算编制范围的企业。

2009-2012年自治区本级累计完成国有资本预算收入911854万元,其中:2009年完成2290万元、2010年完成1560.26万元、2011年完成3448.51万元、2012年完成4086.87万元,均为国有企业利润收入,为促进国有资本经营预算在我区的全面推进,企业上缴的国有资本经营收益已全额返还。

二、全面推进政府全口径预算管理改革

全区的政府全口径预算管理改革情况取得了积极进展,但仍面临制度建设不健全,财政运行机制有待完善,部门的责任主体意识有待加强等困难和问题,一定程度上影响了政府全口径预算管理改革进程,需要在今后的工作中加以重视并逐步解决。

今后,我们要在加强制度建设、健全体制机制、丰富管理手段等方面努力,全面推进政府全口径预算管理改革。一是加强制度建设。建立完整的制度体系,进一步明确政府全口径预算的基本内容、口径和管理模式以及各类预算之间的关系,为加强政府全面口径预算管理提供可靠的法律依据和制度要求。二是完善财政运行机制。增强部门的预算管理责任主体意识,着力加强项目库建设,不断提高年初预算的到位率,大力压缩结余结转资金规模,提高预算的严肃性和约束力。三是丰富管理手段。加强财政基本支出和项目支出预算管理,完善预算支出标准体系,细化预算编制,减少代编预算,推进预算编制的科学化规范化管理;加快预算执行进度,建立预算执行管理长效机制,加快建立覆盖全区的财政国库动态监控机制;加快推进预算绩效管理,提高财政资金的使用效益。四是加快工作进程。进一步规范社会保险基金预算、国有资本经营预算的编报,提高预算编报水平,强化监督和管理,按照全国的统一安排,逐步向自治区人大报送自治区本级预算。五是加快推进预算公开。在现有工作的基础上,总体部署,稳步推进,积极开展包括财政预决算、部门预决算及三公经费等内容的公开工作,借助社会力量,进一步提升政府全口径预算管理水平。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们一定要在自治区党委的正确领导下,在各级人大的监督指导下,开拓进取,稳扎稳打,以提升管理水平为出发点,以促进经济发展和社会稳定为落脚点,全面推进政府全口径预算管理改革。

名词解释

1、政府全口径预算:政府按照社会主义市场经济体制的要求,建立公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算有机衔接,全面反映政府收支总量、结构和活动范围的政府预算体系。

2、公共财政预算:政府凭借国家政治权力,以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入,用于保障国家公共安全、维持国家行政职能正常运转、改善民生等方面的收支计划。

3、政府性基金预算:政府依据法律、国家行政法规,按照国家规定程序批准,向社会征收基金、收费以及出让土地等收入后,专项用于特定基础设施建设和社会事业发展的收支计划。

4、社会保险基金预算:根据国家社会保险的法律法规和预算管理要求建立,反映各项社会保险基金收支的年度计划。

5、国有资本经营预算:政府以所有者身份依法取得国有资本收益,并对取得收益进行分配的各项收支计划。

6、部门预算:编制政府预算的制度和方法,由政府各个部门依据国家有关法律法规及其履行职能需要编制,反映政府各部门所有收入和支出情况的综合财政计划,是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。

7、基本支出:部门预算的组成部分,是自治区部门为保障机构正常运转和完成日常工作任务而编制的年度经费支出计划,包括人员经费和日常公用经费。

8、项目支出:部门预算的组成部分,是部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、事业发展专项、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。

9、国库集中收付制度:一般也称为国库单一账户制度,包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度,是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系,所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。

10、预算绩效管理:财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。